Lituanie

La Lituanie, pays balte, est l’un des principaux paradis fiscaux offshore pour les sociétés en Europe. Les principaux attraits de la Lituanie en tant que paradis fiscal sont ses impôts sur les sociétés et les particuliers relativement bas par rapport aux normes européennes, sa solide réputation de membre à part entière de l’UE et les opportunités économiques que cela apporte.

Pourquoi Choisir La Lituanie Comme Paradis Fiscal Offshore ?

La Lituanie est l’un des nombreux pays dans le monde (dont les Émirats arabes unis) à avoir établi des « zones économiques franches » qui offrent des avantages supplémentaires aux sociétés offshore qui s’implantent dans ces zones. Il existe au total sept zones économiques franches en activité en Lituanie. Ils offrent des avantages sous la forme d’une fiscalité réduite et d’une législation favorable sur les sociétés. 

La Lituanie offre un bon équilibre entre une faible fiscalité dans un environnement favorable aux entreprises et une bonne réputation dans un paysage économique et politique stable. Il existe peut-être de nombreux paradis fiscaux traditionnels qui semblent offrir des avantages fiscaux plus intéressants que la Lituanie, mais ils n’offrent pas le même degré de réputation qu’apporte la possession d’une société offshore dans l’UE.  

Les Avantages

Le type de structure d’entreprise offshore le plus populaire en Lituanie est la société à responsabilité limitée lituanienne (UAB). Elle offre de nombreux avantages lorsqu’elle est créée en tant que société offshore par un ressortissant étranger, notamment :

• Faible impôt sur les sociétés : le taux standard de l’impôt sur le revenu des sociétés (CIT) en Lituanie est de 15 %, ce qui est bien inférieur à la moyenne des pays de l’UE. Les petites entreprises peuvent demander un taux réduit d’impôt sur les sociétés de 0 % la première année et de 5 % par la suite si certains critères sont remplis.
• Allègements fiscaux supplémentaires dans les zones économiques franches : la Lituanie compte sept « zones économiques franches » dans lesquelles il existe d’importantes incitations fiscales pour les entreprises étrangères qui exercent au moins 75 % de leurs activités dans une ou plusieurs de ces zones. En outre, ils offrent également une législation favorable aux entreprises et des exigences réduites en matière de fonctionnement et de reporting. 
• Propriété étrangère à 100 % : les actions d’une UAB peuvent être entièrement détenues par des étrangers ou par un seul étranger. 
• Au minimum, un seul actionnaire et administrateur est requis, qui peut être la même personne ou toute entité juridique. 
• Protection à responsabilité limitée : une UAB lituanienne offre une protection à responsabilité limitée à ses actionnaires, ce qui en fait un véhicule idéal pour sauvegarder les actifs à l’étranger. 
• Faibles exigences de capital : le capital social minimum requis est de seulement 2 900 € qui doivent être conservés sur un compte bancaire lituanien.
• Processus de constitution rapide et simple : tous les dépôts d’un UAB lituanien peuvent être effectués en une journée et peuvent être effectués entièrement en ligne. Par la suite, il ne faut que 6 jours au registre du commerce pour approuver la nouvelle société et délivrer le certificat de constitution. 
• Accès à un paradis fiscal européen réputé : la Lituanie est membre à part entière de l’Union européenne, ce qui en fait l’entrée idéale pour bénéficier des avantages de posséder une entreprise européenne basée dans un paradis fiscal. 
• Frais d’établissement et de maintien : Les frais d’établissement sont faibles et comprennent des frais de 100 € pour l’établissement et la légalisation des documents d’immatriculation de la société, ainsi que des frais d’environ 60 € pour l’inscription au registre du commerce. Il y a peu de frais de maintenance courants autres que l’embauche d’un comptable en cas de besoin et le paiement de l’agent enregistré si vous choisissez d’utiliser des services tiers. 
• Exigences de dépôt : les exigences de dépôt et de déclaration annuelles ne sont pas strictes. Un audit n’est requis que si le chiffre d’affaires brut annuel d’un UAB dépasse 1,4 million d’euros. 
• Les sociétés étagères sont disponibles à l’achat pour une incorporation plus facile et plus rapide.

Informations Générales Sur La Lituanie

Emplacement

La Lituanie est située dans la région baltique du nord-est de l’Europe. Il a une superficie de 65 300 kilomètres carrés (25 200 milles carrés). La Lituanie partage des frontières terrestres avec la Lettonie au nord, la Biélorussie à l’est, ainsi qu’avec la Pologne et la province russe de Kaliningrad au sud et au sud-ouest. À l’ouest, la Lituanie possède un littoral qui rejoint la mer Baltique.

Structure Politique

La Lituanie était un ancien satellite de l’Union soviétique et a officiellement déclaré le rétablissement de son indépendance le 11 mars 1990. Elle a rejoint l’Union européenne en 2004. 

La Lituanie a tenu ses premières élections générales indépendantes le 25 octobre 1992. C’est lors de ces élections que la majorité des électeurs ont soutenu la nouvelle constitution. La Lituanie a un système semi-présidentiel dans lequel le président siège aux côtés du Premier ministre et du cabinet. Le chef de l’État est officiellement le président élu au suffrage direct pour un maximum de deux mandats de cinq ans. Le président actuel est Gitanas Nausėda (prend ses fonctions le 12 juillet 2019) et le premier ministre est Ingrida Šimonytė (prend ses fonctions le 11 décembre 2020). 

Économie Et Infrastructures

L’économie ouverte et mixte de la Lituanie a été classée comme « économie à revenu élevé » par la Banque mondiale (pays avec un RNB par habitant de 12 236 dollars ou plus pour l’exercice 2018). Ils ont un PIB par habitant élevé, estimé à 25 015 dollars nominaux et 46 479 dollars PPA ajustés en 2022 (39e plus élevé au monde). 

L’économie lituanienne est orientée vers les services, qui représentent 68,3 % de son PIB. L’industrie et l’agriculture représentent respectivement les 28,5% et 3,2% restants. Leurs principales industries d’exportation sont les produits agricoles et alimentaires (18,3 %), les produits chimiques et plastiques (17,8 %), les machines et appareils électroménagers (15,8 %), les produits minéraux (14,7 %) et le bois et les meubles (12,5 %).  

La Lituanie possède une infrastructure très développée, comparable à celle des autres pays européens du premier monde. Les transports constituent le troisième secteur de leur économie et ils disposent de l’un des réseaux autoroutiers les plus étendus d’Europe. Ils disposent d’une infrastructure de communication bien développée et disposent de l’une des plus grandes réserves d’eau douce d’Europe. 

Population, Langue Et Culture

L’estimation de la population de la Lituanie en 2021 était d’environ 2,8 millions d’habitants. Cela représente une réduction de près d’un million d’habitants par rapport à 1990, année où le pays a déclaré son indépendance, où la population s’élevait à environ 3,7 millions d’habitants. Le principal facteur de la croissance démographique négative a été la migration internationale, ainsi que les changements naturels de la population. 

Les Lituaniens constituent de loin le groupe ethnique le plus important, représentant 84,6 % de la population. Les Européens de l’Est constituent la majeure partie du reste, qui comprend les Polonais (6,5 %), les Russes (5 %), les Biélorusses (1 %) et les Ukrainiens (0,5 %). Les autres ethnies ne représentent que les 2,3 % restants. Les Lituaniens constituent le groupe ethnique le plus « homogène » des États baltes, dont la génétique est restée largement inchangée depuis la période néolithique (7 000 – 1 700 avant notre ère), malgré les mouvements démographiques. Il n’y a pas de différences génétiques apparentes entre les sous-groupes ethniques. 

La langue officielle est le lituanien, mais d’autres langues d’Europe de l’Est sont également présentes dans certaines régions, comme le polonais, le russe, le biélorusse et l’ukrainien. Environ 85 % de la population parle le lituanien comme langue maternelle. La plupart des écoles enseignent l’anglais comme première langue étrangère et 31,1 % des résidents lituaniens sont capables de parler l’anglais comme langue étrangère. 

Le christianisme est la religion prédominante (79,4 % de la population), dont la plupart suivent le catholicisme (74,2 % de la population).

Contrôle Des Changes

Le 1er janvier 2015, l’euro a remplacé le litas au taux de 1 EUR = 3,4528 LTL. Il n’existe actuellement aucun contrôle des changes.

Type De Loi

Le droit lituanien appartient au système juridique de droit civil. Il s’appuie en grande partie sur les systèmes juridiques de la France et de l’Allemagne.

Principe De La Législation Sur Les Sociétés

Les personnes morales en Lituanie sont principalement régies par le Code civil lituanien et la loi sur les sociétés. La loi sur les sociétés réglemente les activités telles que : l’enregistrement, la liquidation, les droits et devoirs des associés, la division et/ou la transformation et l’enregistrement des différentes succursales. La loi précise également tous les détails liés au contenu des documents nécessaires à la constitution. 

Imposition

La Lituanie a des impôts généralement faibles par rapport aux autres pays de l’UE, ainsi que des incitations fiscales supplémentaires pour les petites entreprises et les entités offshore opérant dans leurs zones franches économiques. Cela en a fait l’un des paradis fiscaux pour les entreprises les plus attractifs d’Europe. 

Impôt Sur Les Sociétés

La Lituanie applique un taux uniforme d’impôt sur le revenu des sociétés de 15 %. 

Une entreprise peut être considérée comme une microentreprise si elle compte en moyenne moins de 10 salariés et gagne moins de 300 000 € de chiffre d’affaires annuel brut. Si ces critères sont remplis, leur taux d’impôt sur les sociétés est réduit à 0 % la première année d’activité et à seulement 5 % par la suite. 

Des incitations fiscales sont également disponibles pour les entreprises étrangères qui investissent plus d’un million d’euros en Lituanie et mènent au moins 75 % de leurs activités commerciales dans l’une des sept zones franches économiques de Lituanie. Ces entreprises peuvent demander une exonération totale de l’impôt sur les sociétés pendant leurs cinq premières années d’activité, et une réduction de 50 % par rapport à la norme pendant les dix années suivantes. Les entreprises qui opèrent dans ces zones franches mais qui investissent moins d’un million d’euros bénéficient toujours d’exonérations de TVA et de taxe foncière. 

Impôt Sur Le Revenu

La Lituanie applique un taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques forfaitaire de 20 % pour les revenus qui ne dépassent pas 90 246 EUR au cours de l’année civile. Le taux de l’IPP passe à 32 % pour les revenus dépassant le seuil. 

Impôt Sur Les Gains En Capital Et Les Dividendes

Les plus-values ​​et les dividendes sont également imposés au taux forfaitaire de 15 %.